Льготные условия уплаты подоходного налога в Польше

Для тех, кто решился отправиться на заработки в Польшу или только обдумывает все «за» и «против», советуем тщательно изучить вопрос налогообложения в стране. С 1 августа 2019 года правительство отменило подоходный налог для работающих лиц, не достигших возраста 26 лет. Однако это нововведение не для всех наших соотечественников актуально. Разберёмся по порядку.

Немного о польской системе налогообложения

В Польше существует 12 видов государственных сборов. В статье пойдет речь о подоходном налоге с физических лиц. Его размер зависит от заработанной суммы денежных средств брутто за год.

• Малые суммы до 3 091 злотых брутто не облагаются обязательным сбором.
• Доход, достигший 85 528 злотых брутто, подлежит налогообложению в размере 18%.
• Сумма свыше 85 528 злотых брутто облагается пошлиной в размере 32%

Оплатить государственный сбор обязаны все работающие лица: как граждане страны, так и иностранцы. Для этого каждому налогоплательщику присваивается PESEL – идентификационный номер, под которым физическое лицо регистрируется в базе данных налоговых органов. Вносятся данные личного характера: ФИО, дата рождения, место проживания, информация о родителях и супругах. Для получения такого номера также нужно зарегистрироваться на минимум 31 день по месту временного проживания.

Для того чтобы понять, кто имеет право на льготу в стране, условно разделим всех граждан на три категории:

• подданные, имеющие польское гражданство,
• иностранцы – резиденты,
• иностранцы – нерезиденты.

Польские граждане и иностранцы-резиденты получают льготы в полном объеме. А вот для нерезидентов страны есть ограничения

Кто является налоговым резидентом в Польше

Для того чтобы стать резидентом, необходимо выполнить одно из двух условий:

• проживание на территории государства не менее 183 дней за календарный год,
• страна является «центром жизненных интересов» физического лица.

Первое условие – длительное проживание в течение 183 дней – считается выполненным, если гражданин находится в стране указанное количество дней в календарном году (налоговом периоде). Считаются не только рабочие, но и выходные, а также праздничные дни. Непрерывное пребывание не обязательно.

Под понятием «центр жизненных интересов» подразумевается активная социальная, культурная, личная и финансовая деятельность гражданина. То есть на территории страны проживает его семья, имеется движимое и недвижимое имущество, зарабатывается основная часть дохода, а также ведется активная социальная жизнь. Как правило, решающим моментом для налоговых органов является место жительство семьи – супруга или супруги и несовершеннолетних детей. Любая информация должна подкрепляться документально.

Учреждение Социального Страхования — Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS)

ZUS является государственным учреждением, которое занимается сбором взносов для системы социального обеспечения и здоровья граждан в Польше.

Услуги, которые предлагает ZUS можно разделить на 4 группы:

• пенсии,
• пособие по инвалидности,
• выплаты по состоянию здоровья,
• выплаты при несчастных случаях.

Взносы в ZUS обязательны практически (кроме студентов/учеников до 26 лет) для всех работающих людей в Польше, не зависимо от статуса резидента. Что бы не углубляться в бухгалтерию и не расписывать детально процентную ставку для работника и работодателя по каждому взносу отдельно, обобщим что сумма всех взносов в ZUS около 41 % от начисленной зарплаты. Причем приблизительно половину платит работодатель, а другую часть- работник. То есть от зарплаты брутто отнимается подоходный налог 18% и взносы в ZUS и мы получаем сумму нетто, которую работник получает уже „на руки”.

В каких случаях действуют льготные условия

Итак, мы разобрались с основными понятиями, теперь о главном. В каких случаях физические лица освобождаются от выплаты подоходного государственного сбора и взносов в ЗУС. Для удобства подсчета зарплаты нетто („на руки, чистыми”) мы приведем несколько примеров:

1. Резидент старше 26 лет:

Umowa o prace:

Нетто = брутто — 29%.

Umowa zlecenia:

Нетто = брутто — 25%.

2. Резидент до 26 лет, который НЕ имеет статус студента/ ученика в Польше:

Umowa o prace:

Нетто = брутто — 22%.

Umowa zlecenia:

Нетто = брутто — 20%.

3. Студент/ ученик в Польше до 26 лет:

Umowa zlecenia:

Нетто = брутто.

Кроме всего выше сказанного должны соблюдается следующие условия:

1. Сумма годового дохода брутто не должно превышает 85 528 злотых. В 2019 году сумма составила 35 636,67 единиц, так как рассчитывается за 5 месяцев.
2. В случае трудоустройства по трудовому договору (umowa o pracę) от выплаты подоходного налога освобождаются как резиденты, так и нерезиденты.
3. Если с работодателем заключен договор подряда (umowa zlecenia), то право на льготные выплаты имеют только резиденты. Нерезиденты возможность льготы не получают.

За более подробной информацией об официальном трудоустройстве в Польше обращайтесь к специалистам агентства Top-staff..